Εάν κάποιος κληρονομήσει από Έλληνα συγγενή ή φίλο του καταθέσεις που βρίσκονται σε τράπεζες της Ελβετίας ή στις ΗΠΑ τα νέα είναι καλά, καθώς ούτε στη μία ούτε στην άλλη περίπτωση δεν θα πληρώσει φόρο κληρονομιάς.
Συγκεκριμένα, δεν προκύπτει φόρος κληρονομιών στην Ελβετία για τραπεζικές καταθέσεις και τίτλους (ενδεικτικά μετοχές ή ομόλογα κλπ.) εντός της χώρας που ανήκαν σε Έλληνα κληρονομούμενο-φορολογικό κάτοικο Ελλάδος.
Φόρος κληρονομιών στην Ελβετία επιβάλλεται μόνο στην περίπτωση που ο κληρονομούμενος ήταν κάτοικος Ελβετίας. Μάλιστα, ο φόρος κληρονομιών δεν επιβάλλεται σε ομοσπονδιακό επίπεδο, αλλά από το καντόνι στο οποίο κατοικούσε ο κληρονομούμενος.
Κατ’ εξαίρεση, η ακίνητη περιουσία φορολογείται στο καντόνι όπου βρίσκεται, ανεξαρτήτως της κατοικίας του κληρονομούμενου. Οι σχετικοί φορολογικοί συντελεστές ανέρχονται σε μέχρι 50%, ενώ το ύψος τους διαμορφώνεται βάσει του βαθμού συγγένειας μεταξύ του θανόντος και του δικαιούχου (μικρότερος συντελεστής σε πρόσωπα που συνδέονται με στενότερο βαθμό συγγένειας) και του ποσού που λαμβάνει ο δικαιούχος. Στην πλειοψηφία των καντονιών προβλέπονται απαλλαγές για συζύγους και τέκνα.
Παράλληλα, δεν οφείλεται φόρος κληρονομιών στις ΗΠΑ για τραπεζικές καταθέσεις Έλληνα κληρονομούμενου-φορολογικού κάτοικου Ελλάδας, οι οποίες τηρούνται σε τράπεζες εντός των ΗΠΑ.
Πάντως, για χρεόγραφα εντός ΗΠΑ (ενδεικτικά μετοχές ή ομόλογα αμερικάνικων εταιρειών κλπ.) οι κληρονόμοι θα κληθούν να καταβάλουν τον αναλογούντα φόρο στις ΗΠΑ και εν συνεχεία ο αντίστοιχος φόρος στην Ελλάδα θα μειωθεί κατά το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε στην αλλοδαπή (μέθοδος της πίστωσης του φόρου).
Ο ανώτατος συντελεστής στις ΗΠΑ ανέρχεται σε μέχρι 40% και υπολογίζεται βάσει της καθαρής αξίας των προς μεταβίβαση αιτία θανάτου στοιχείων. Ειδικά για τους αλλοδαπούς, η απαλλαγή από το φόρο περιορίζεται στα πρώτα 60.000 δολάρια. Αντιθέτως, για αλλοδαπά χρεόγραφα (σε σχέση με τις ΗΠΑ), καταρχήν επιβάλλεται φόρος κληρονομιών στην Ελλάδα.
